Faut-il s’endetter ? Comment gérer sa trésorerie ?

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Annales corrigées
Classe(s) : Tle STMG | Thème(s) : Faut-il s’endetter ? Comment gérer la trésorerie pour faire face à ses engagements ?

Sujet de type bac – Budget de trésorerie

La SA Debront connaît des difficultés de trésorerie. Au 31/12/N-1, elle a constaté une trésorerie négative de 1 500 €. Devant cette situation, elle souhaite faire des prévisions pour les 3 premiers mois de l’année N.

1. Établissez les budgets nécessaires pour obtenir le budget de trésorerie.

2. Commentez la situation et proposez des solutions.

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La TVA est toujours au taux de 20 %

Le bilan du 31/12/N nous donne les renseignements suivants : les créances clients représentent 80 000 € (règlement 50 % en janvier et 50 % en février). Les dettes fournisseurs représentent 25 000 € (paiement en janvier). Il existe un crédit de TVA de 1 300 €. Les charges sociales du mois de décembre N-1 représentent 4 900 €. La trésorerie initiale atteint 2 500 €.

Corrigé

1.

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2. On constate que l’année commence avec une trésorerie positive (2 500 €). Fin janvier et fin février, la situation s’améliore nettement (+ 6 600 € fin janvier et + 6 800 € fin février). En revanche, fin mars, la trésorerie est négative de – 3 200 €. L’entreprise a contracté un emprunt de 30 000 € en janvier. Elle aurait peut-être dû augmenter le montant de cet emprunt. La raison principale de cette trésorerie négative est liée au décalage qui existe entre les délais de paiement obtenus auprès des fournisseurs (paiement de 50 % comptant et 50 % à 30 jours) et les délais de paiement accordés à nos clients (50 % à 30 jours et 50 % à 60 jours). Pour améliorer durablement la trésorerie, les délais accordés aux clients doivent être réduits et/ou les délais accordés par les fournisseurs renégociés à la hausse.