A Principe et construction du budget de trésorerie
Le budget de trésorerie est un document prévisionnel. Son but est de prévoir les excédents ou les insuffisances de trésorerie afin de prendre les décisions adéquates pour anticiper les problèmes.
Pour réaliser les budgets de trésorerie, on ne doit pas se demander ce qu'on vend et ce qu'on achète mais « À quel moment vais-je payer ? » et « À quel moment vais-je être payé ? ».
B Quelles décisions prendre en cas d'insuffisance de trésorerie ?
On peut proposer quelques solutions pour remédier à un problème de trésorerie. Afin d'illustrer les différentes solutions, prenons en exemple le cas pratique précédent de la SA Arti :
obtenir que l'immobilisation soit payée en deux fois mais aux mois de février et mars ;
obtenir des délais de paiement plus intéressants auprès des fournisseurs (par exemple : 50 % le mois de l'achat et 50 % le mois suivant) ;
envisager un emprunt pour financer l'acquisition de l'immobilisation. Il faut vérifier que l'entreprise n'est pas trop endettée ;
céder des valeurs mobilières de placement (VMP) si l'entreprise en possède.
utiliser les concours bancaires courants (le découvert bancaire) si le problème concerne une courte période ;
faire appel aux apports personnels en compte courant d'associés.